Różne rodzaje sankcji wobec Rosji, którymi zastrasza teraz administracja Obamy, mogą być tylko czerwonym tropem. Obecna ekonomia broń ma go tylko Departament Skarbu USA: może wyrządzić realne szkody krajowej gospodarce.
Mówimy o ustawie o zgodności podatku od rachunków zagranicznych (FATCA), która powinna wejść w ostatnią fazę 1 lipca 2014 roku. Szanse na podpisanie „miękkiej” wersji umowy FATCA ze Stanami Zjednoczonymi były niewielkie nawet po tym, jak w marcu Waszyngton ogłosił wstrzymanie negocjacji w związku z wydarzeniami na Ukrainie i wejściem Krymu do Rosji. Jednak w przeddzień asystent sekretarza skarbu USA Daniel Glaser powiedział, że nie zamierza wznowić negocjacji w sprawie przystąpienia rosyjskich banków do amerykańskiego systemu zbierania informacji podatkowych (FATCA). „Skarbiec USA nie ma zamiaru na tym etapie wznowić negocjacji z Rosją” – powiedział urzędnik, przemawiając w Senackiej Komisji Spraw Zagranicznych podczas przesłuchania na temat sytuacji na Ukrainie.
Niedaleki jest 1 lipca, co oznacza, że wobec Rosji może zacząć obowiązywać „twarda” wersja umowy FATCA. Dlaczego więc to prawo jest straszne dla Rosji? Profesor, doktor nauk ekonomicznych, przewodniczący Rosyjskiego Towarzystwa Ekonomicznego im. V.I. SF Szarapowa Walentin Katasonow:
– Przypomnijmy, że w 2010 roku Stany Zjednoczone przyjęły ustawę o opodatkowaniu rachunków zagranicznych. Angielski skrót tego aktu to FATCA. Ustawa została przyjęta w celu zwiększenia efektywności poboru podatków, powstrzymania uchylania się od płacenia podatków do skarbu USA przez te osoby fizyczne i prawne, które znajdują się poza Stanami Zjednoczonymi, mają własną działalność gospodarczą za granicą, otwierają rachunki w zagranicznych bankach. Zgodnie z amerykańskim prawem obywatele i firmy USA (lub z udziałem kapitału amerykańskich podmiotów prawnych i osób fizycznych) są zobowiązani do płacenia podatków do amerykańskiego skarbca, niezależnie od ich lokalizacji. Ustawa ta ma wyraźny charakter eksterytorialny, to znaczy, że jej skutki dotyczą nie tylko osób prawnych i osób fizycznych w Stanach Zjednoczonych, ale także osób prawnych innych stanów.
Konkretnie mówimy o bankach (a także innych organizacjach finansowych – towarzystwach ubezpieczeniowych, funduszach, domach maklerskich itd.) innych krajów, które zgodnie z FATCA muszą zgłaszać do US Internal Revenue Service (IRS) informacje o swoich klientów, jeśli są sklasyfikowani jako amerykańscy podatnicy. Ustawa FATCA była wprowadzana etapami. 1 lipca 2014 r. rozpoczyna się ostatnia faza wprowadzania ustawy. Od tego momentu banki spoza USA są zobowiązane do przekazywania US Internal Revenue Service wszelkich niezbędnych informacji o swoich klientach, którzy mieszczą się w definicji „podatnika amerykańskiego”. Banki, które nie spełnią tego wymogu lub przekażą nieprawdziwe lub niekompletne informacje, podlegają sankcjom USA. Przede wszystkim są to kary w postaci wycofania znacznych kwot z rachunków korespondencyjnych takich organizacji w bankach amerykańskich, a także automatycznego odliczenia 30% kwot wszelkich transakcji finansowych takich banków przechodzących przez amerykański system bankowy. A ponieważ ogromna liczba transakcji jest przeprowadzana w dolarach amerykańskich, takie transakcje nieuchronnie przejdą przez amerykański system bankowy. W konsekwencji skuteczność sankcji wobec banków naruszających ustawę FATCA, zdaniem autorów tej ustawy, będzie wysoka. To "twarda" wersja akcji FATKI.
Waszyngton zaoferował również bardziej miękką opcję innym krajom jako opcję. Zakłada, że banki w innych krajach nie współpracują bezpośrednio z US Internal Revenue Service, ale mają do czynienia z organami podatkowymi swoich krajów. A te ostatnie z kolei dostarczają skonsolidowane informacje do US Internal Revenue Service. Druga opcja przewiduje zawarcie umowy międzystanowej między Stanami Zjednoczonymi a odpowiednim krajem. W ramach opcji „miękkiej” z kolei są też dwie opcje. Jedna z opcji zakłada, że wymiana informacji o charakterze podatkowym odbywa się na zasadzie wzajemności, co oznacza, że inne kraje mogą również otrzymywać informacje o osobach uchylających się od opodatkowania, które przechowują pieniądze w bankach amerykańskich i/lub dokonują transakcji za pośrednictwem banków amerykańskich. Jest to tak zwana symetryczna wersja umowy. Ale może również istnieć opcja „asymetryczna”, w której tylko służba podatkowa otrzymuje niezbędne informacje z innego kraju.
Większość krajów Europy Zachodniej podpisała już umowy FATCA ze Stanami Zjednoczonymi. W rzeczywistości pogodzili się z faktem, że tajemnica bankowa przestała istnieć w Starym Świecie. Wiele innych krajów jest na różnych etapach przygotowywania podobnych umów. Według niektórych doniesień do końca tego roku łączna liczba krajów, które podpisały umowę, może sięgnąć pięćdziesięciu. US Internal Revenue Service opublikował niedawno listę krajów, z którymi trwają negocjacje w celu spełnienia warunków FATCA i które nie będą podlegać sankcjom do końca roku. To piętnaście państw: Australia, Belgia, Brazylia, Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Jamajka, Kosowo, Łotwa, Liechtenstein, Litwa, Polska, Portugalia, Katar, RPA, Korea Południowa, Rumunia.
- Jaka jest reakcja Rosji na wprowadzenie FATCA?
– Początkowo Federacja Rosyjska stwierdziła, że ta ustawa jest rażącym naruszeniem suwerenności naszego kraju. Potem nastąpiła dość długa przerwa. Nasze banki zaczęły się martwić, wysyłając swoje prośby do Banku Rosji, Ministerstwa Finansów i rządu Federacji Rosyjskiej. Niektóre banki, nie czekając na decyzję rządu, zaczęły przygotowywać się do opcji „twardej”, rozpoczynając zakup niezbędnego oprogramowania i organizując szkolenia dla pracowników do pracy w opcji „twardej”. Nawiasem mówiąc, ten biznes nie jest tani: na bank - co najmniej milion dolarów. W 2013 roku rosyjskie Ministerstwo Finansów poinformowało, że zaczęło przygotowywać umowę ze Stanami Zjednoczonymi, czyli była nadzieja, że nasze banki będą pracować w opcji „miękkiej”. Ministerstwo Finansów wielokrotnie zapowiadało, że umowa zostanie podpisana na początku 2014 roku. Co prawda Ministerstwo Finansów nie ujawniło szczegółów umowy. Nie było nawet wiadomo, czy umowa ta będzie „symetryczna”, czy „asymetryczna”. Dokument został przygotowany w warunkach ścisłej tajemnicy. Wielu ekspertów wyraziło wielką nadzieję, że porozumienie będzie „symetryczne”. W tym przypadku Rosja mogłaby zamienić pierwotne zło w dobro. Umowa FATCA może być skutecznym narzędziem zapobiegania ucieczce kapitału z Rosji do Stanów Zjednoczonych. Jednak sądząc po niektórych znakach, nasza „arystokracja offshore” bardzo się martwiła, że „symetryczne” porozumienie zada im śmiertelny cios. Aktywnie lobbowano za „asymetryczną” wersją dokumentu.
Wydarzenia, które rozpoczęły się na Ukrainie pod koniec 2013 roku i trwały do 2014 roku, miały duży wpływ na przygotowania do podpisania rosyjsko-amerykańskiej umowy FATCA. Zwolnił. A w marcu, po włączeniu Krymu do Federacji Rosyjskiej, Waszyngton ogłosił, że kończy negocjacje z Moskwą w sprawie podpisania w całości umowy FATCA. Jaka jest reakcja rosyjskiego Ministerstwa Finansów na taką interwencję dyplomatyczną? W trybie pilnym przygotował projekt ustawy, która określa tryb działania rosyjskich banków od 1 lipca 2014 r., czyli uwzględniający działanie amerykańskiej ustawy FATCA. Sądząc po niektórych „wyciekach” informacji, ustawa daje rosyjskim bankom prawo do bezpośredniego przekazywania informacji o swoich klientach zagranicznym organom podatkowym. Ma nadzieję, że Duma Państwowa uchwali ustawę przed końcem wiosennej sesji. Projekt będzie obejmował zmiany w Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej, ustawach o tajemnicy bankowej i danych osobowych. Teraz banki mogą przekazywać dane o klientach bez ich zgody ograniczonemu kręgowi osób, a zagraniczni urzędnicy skarbowi nie należą do tego kręgu. W lobby bankowym taką reakcję naszych władz na amerykańskie interwencje określa się jako „poddanie się bez walki”.
Niektórzy eksperci twierdzą, że rosyjskie banki będą w stanie uniknąć sankcji FATCA, stosując sprawdzony schemat - otwierając rachunki korespondencyjne nie w amerykańskich, ale w europejskich bankach. Teraz ta metoda już nie działa. W końcu europejskie banki stają się agentami US Internal Revenue Service (IRS) i muszą automatycznie nakładać kary na swoich partnerów w działalności bankowej. Oznacza to, że banki spoza USA stają się nie tylko agentami działającymi w imieniu IRS, ale także agentami wdrażania amerykańskich sankcji przeciwko bankom, które Waszyngton uważa za naruszających.
IRS ostrzegł, że rosyjskie banki mają szansę uniknąć sankcji, jeśli same zarejestrują się na stronie IRS przed 5 maja i otrzymają numer identyfikacyjny (GIIN). Od 1 lipca numer ten należy okazywać wszystkim kontrahentom – uczestnikom FATCA, aby nie naliczali kar wobec zarejestrowanego banku.
Wielu rosyjskich bankierów wyraziło już swoje obawy, że bezpośrednia interakcja rosyjskich banków z US Internal Revenue Service czyni je bardzo wrażliwymi. W razie potrzeby amerykańskie organy podatkowe zawsze mogą znaleźć naruszenia w działaniach rosyjskich banków i nałożyć na nie sankcje. Zagrożenie amerykańskimi sankcjami w związku z możliwym naruszeniem FATCA przez rosyjskie banki postrzegane jest jako zagrożenie realne, nawet bardziej realne niż groźba zablokowania systemów płatniczych VISA i Master-Card. Na początku kwietnia w Waszyngtonie odbyło się spotkanie „Financial Dwudziestki”. Na spotkanie przybył Minister Finansów Federacji Rosyjskiej A. Siłuanow. Media podały, że Siłuanow rozmawiał z sekretarzem skarbu USA. Rosyjski minister po raz kolejny próbował nakłonić swojego amerykańskiego kolegę do powrotu do negocjacji w sprawie podpisania bilateralnej umowy o FATCA.
Rosyjskie media opublikowały wówczas wypowiedzi urzędników rosyjskiego Ministerstwa Finansów, że w obecnej sytuacji przygotowujemy również ustawę zbliżoną do amerykańskiej ustawy FATKA. Wygląda na to, że przygotowujemy „naszą odpowiedź dla Chamberlaina”. Federacja Rosyjska nie ma jednak realnych dźwigni nacisku na banki zagraniczne (przede wszystkim banki amerykańskie). Eksperci słusznie zauważyli, że taką ustawę należy uznać za działanie czysto polityczne.
Niektórzy eksperci zwracają uwagę, że z całego spektrum sankcji Waszyngtonu wobec Moskwy mechanizm sankcji wobec rosyjskich banków, stworzony na podstawie ustawy FATCA, może być dla Rosji najbardziej bolesny. A żeby skutecznie chronić rosyjskie banki przed amerykańską ustawą FATCA, konieczna jest radykalna restrukturyzacja rosyjskiego systemu finansowo-bankowego. Ale nasz rząd niestety nie jest gotowy na tak radykalne kroki.